Blog

El final d’any és un moment clau per a qualsevol autònom o pime. Revisar la fiscalitat abans del 31 de desembre pot marcar la diferència entre pagar de més o aprofitar al màxim les deduccions i beneficis disponibles. I tot això depèn de com es gestiona el tancament fiscal, especialment durant els mesos de novembre i desembre.

En aquest article trobaràs les comprovacions essencials que et permetran arribar al final d’any amb més tranquil·litat i amb la fiscalitat optimitzada.

Per què és tan important avançar-se al tancament fiscal?

La majoria d’ajustaments fiscals només es poden aplicar abans del 31 de desembre. Un cop entris al 2026, moltes opcions ja no es podran modificar.

Revisar-ho amb temps et permet:

• Reduir la càrrega fiscal de manera legal i planificada.
• Evitar sorpreses quan presenti els models d’inici d’any.
• Detectar errades en llibres, facturació o IRPF.
• Anticipar inversions o decisions que poden beneficiar fiscalment.

A més, segons dades de l’Agència Tributària, 4 de cada 10 autònoms reconeixen haver presentat alguna vegada declaracions amb errors que han comportat requeriments o sancions. Fer una revisió prèvia és una manera de dormir millor.

Checklist pràctic de tancament fiscal 2025 per a autònoms i pimes

Tot seguit tens una guia pràctica perquè sàpigues què has de revisar sí o sí aquest novembre.

1. Revisar ingressos i despeses deduïbles

Ajustar despeses pendents abans de tancar l’any

Molts autònoms i empreses tenen despeses que són deduïbles, però que no han registrat o no han sol·licitat factura. Alguns exemples freqüents:

• Quotes d’autònoms.
• Material professional i eines digitals.
• Formacions relacionades amb l’activitat.
• Reparacions o manteniment del local, equip o vehicle.

Inversions que poden reduir la factura fiscal

Si estàs pensant a comprar un equip, renovar el local o adquirir programari, pot ser un bon moment per fer-ho. Aquestes despeses poden:

• Reduir el rendiment net en estimació directa.
• Generar deduccions per amortització.
• Millorar l’eficiència i el control del negoci.

Per a més informació sobre deduccions, pots visitar el nostre servei d’assessorament fiscal.

2. Comprovar retencions i pagaments fraccionats

Segons dades de l’AEAT, més del 15% dels requeriments a autònoms provenen de discrepàncies entre retencions aplicades i les que consten a Hisenda.

És essencial verificar que:

• Les teves factures tenen la retenció correcta.
• Els clients han aplicat la retenció procedent.
• Has declarat correctament els models trimestrals.

Un petit error pot generar grans mals de cap mesos després.

3. Revisar el règim d’estimació: directe o mòduls

Novembre és el moment clau per decidir si vols:

• Continuar en estimació directa.
• Passar a mòduls (si encara ets d’alguns sectors que els mantenen).
• O viceversa.

Aquesta decisió només es pot modificar a final d’any i pot tenir un impacte directe en què pagaràs el 2026.

4. Quin IRPF pagaràs? Simula’l abans que acabi l’any

Cada any hi ha autònoms que descobreixen al maig que la seva quota final d’IRPF és molt superior al que esperaven. I, en la majoria dels casos, es podria evitar.

Fer una petita simulació a novembre permet:

• Ajustar despeses o inversions.
• Preparar liquiditat.
• Evitar sorpreses desagradables a la pròxima renda.

5. IVA: comprovacions essencials abans d’acabar el quart trimestre

Aquestes són les preguntes que hauries de fer-te:

• Tinc correctament registrades totes les factures emeses i rebudes?
• Hi ha despeses recurrents sense factura oficial?
• He deduït IVA que no és deduïble?
• He facturat correctament operacions intracomunitàries?

A la nostra secció de consulting empresarial també podem revisar la part comptable del teu negoci.

6. Revisions específiques per a pimes

Les empreses han de tenir especial cura en:

Tancament comptable i conciliacions

Bancs, caixes, clients, proveïdors… tot ha de quadrar.

Amortitzacions ben aplicades

Una amortització mal calculada pot distorsionar el resultat comptable i fiscal.

Revisar préstecs i interessos

Assegura’t que els interessos estan ben registrats i que tens tota la documentació fiscal al dia.

7. Controls obligatoris que es revisen a final d’any

• Llibre de registre d’ingressos i despeses.
• Llibre d’inversions i béns d’equip.
• Inventari si tens magatzem.
• Compliment de la llei antifrau (pagaments en efectiu).

Aquest punt acostuma a ser un dels que més errors acumula i on un assessor extern pot ajudar-te a evitar sancions.

8. Novetats 2025 que cal tenir presents

Encara que cada any hi ha canvis, molts autònoms desconeixen detalls com:

• Noves deduccions per digitalització.
• Revisions dels límits d’exempcions a dietes i quilometratge.
• Ajustos en subvencions rebudes: totes s’han de declarar en IRPF o IS.

A més, les inspeccions digitals són cada vegada més freqüents: segons dades del Ministeri d’Hisenda, el 2025 s’ha incrementat en un 22% la detecció automatitzada d’incongruències en declaracions.

Com pot ajudar-te Vilomara & Associats en el tancament fiscal

Fer el tancament fiscal amb antelació és essencial… però no sempre és fàcil. Cada cas és diferent i hi ha mil detalls que poden marcar la diferència.

A Vilomara & Associats t’acompanyem en:

• Revisió completa de la teva activitat i comptabilitat.
• Simulació d’IRPF i càlcul d’estimacions reals.
• Optimització fiscal personalitzada per reduir càrrega tributària.
• Preparació de models i presentacions sense errors.
• Assessorament sobre canvis de règim o estratègies fiscals 2026.

També pots consultar el nostre assessorament jurídic si tens dubtes legals vinculats al teu negoci.

Vols assegurar-te que aquest tancament fiscal el fas amb garanties?

Contacta amb nosaltres i t’ajudem a revisar-ho tot abans que acabi l’any.